Vienkāršots nodokļu režīms mazai saimnieciskajai darbībai
No jau iepriekšējā nodokļu jaunumu izdevumā apskatītajiem grozījumiem Saeima 2026. gada 17. septembrī galīgajā lasījumā pieņēma grozījumus Mikrouzņēmumu nodokļa likumā, ieviešot vienkāršotu nodokļu režīmu nelielas saimnieciskās darbības veicējiem.
Režīmu varēs izmantot fiziskas personas:
- kuru gada apgrozījums nepārsniedz 12 000 eiro;
- kuras preces vai pakalpojumus piedāvā tikai citām fiziskām personām;
- kuras nenodarbina darbiniekus;
- kuras vienlaikus neveic citu saimniecisko darbību.
Nodoklis būs 10% no apgrozījuma, un tā administrēšana lielā mērā notiks automātiski, izmantojot īpašu saimnieciskās darbības ieņēmumu kontu, kas atvērts attiecīgās saimnieciskās darbības veikšanai.
Jaunais regulējums stāsies spēkā 2027. gada 1. aprīlī.
Gaidāmas izmaiņas IIN piemērošanā
Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisija 2026. gada 22. septembrī atbalstīja grozījumus likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”. To mērķis ir pilnveidot IIN regulējuma piemērošanu praksē un mazināt administratīvo slogu.
Grozījumi cita starpā paredz:
- palielināt brīvprātīgā darba veicējiem un reliģisko organizāciju kalpojošajam personālam izmaksājamo kompensāciju neapliekamo limitu no 1 000 līdz 3 000 eiro gadā;
- vienkāršot kompensāciju izmaksas un administrēšanas kārtību;
- paplašināt dāvinājumu atbrīvojuma piemērošanu attiecībā uz laulātā un pirmās pakāpes radinieku ģimenes locekļiem;
- noteikt, ka naudas atmaksas jeb “cashback” un citas līdzīgas atlaides nav uzskatāmas par ar IIN apliekamu ienākumu;
- vienkāršot interešu izglītības maksājumu iekļaušanu attaisnotajos izdevumos, ja pakalpojuma sniedzējs informāciju par maksājumiem elektroniski nosūta VID.
Grozījums Pievienotās vērtības nodokļa likumā
Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijai 2026. gada 17. septembrī nodoti grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā , kas izstrādāti sakarā ar 2026. gadā vērojamo straujo degvielas sadārdzinājumu pasaules tirgos. Šobrīd Latvijas tautsaimniecība par degvielu mēnesī maksā par aptuveni 64 miljoniem EUR vairāk nekā gada sākumā (gada izteiksmē – ap 770 milj. EUR jeb 1,7 % no IKP).
Grozījums paredz samazināt PVN likmi no 21 uz 12 procentiem naftas produktiem.
Grozījumi likumā “Par valsts sociālo apdrošināšanu”
Saeimas Sociālo un darba lietu komisija 2026. gada 23. septembrī atbalstīja grozījumu nodošanu izskatīšanai pirmajā lasījumā.
Likumprojekta mērķis ir novērst situāciju, kad darba devējam piešķirts VSAOI samaksas termiņa pagarinājums, bet iemaksu atlikšana var nelabvēlīgi ietekmēt darbinieka valsts pensijas aprēķinu.
Paredzēts, ka no 2027. gada 1. jūlija darba devējam, kuram VID piešķīris VSAOI samaksas termiņa pagarinājumu, par noteiktiem darba ņēmējiem pensiju apdrošināšanas iemaksas būs jāveic pilnā apmērā VSAA kontā. Tādējādi darba devējam piešķirtais samaksas termiņa pagarinājums neietekmētu attiecīgā darbinieka pensijas aprēķinu.
Ja šo iemaksu rezultātā darba devējam izveidosies VSAOI pārmaksa, VSAA to aprēķinās reizi mēnesī un atmaksās darba devējam.
Likumprojektā paredzēti arī tehniski precizējumi saistībā ar Latvijas dalību vienotajā dalībvalstu iepirkumā Nacionālās aplikācijas aizstājēja sistēmas uzturēšanai un attīstībai.
Kriptoaktīvu aplikšana ar IIN
Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisija 2026. gada 22. septembrī konceptuāli atbalstīja grozījumus likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”. Grozījumi paredz kriptoaktīviem piemērot ieguldījumu konta režīmam līdzīgu nodokļa aprēķināšanas kārtību, t. i., nodoklis būtu maksājams nevis par katru darījumu, bet tad, kad no konta izņemtā summa pārsniedz tajā ieguldīto.
Būtisks jaunums ir arī īpašs brīvprātīgas deklarēšanas mehānisms: plānots, ka personas varētu deklarēt 2026. gada 31. decembrī piederošos kriptoaktīvus un samaksāt 10% nodokli no to tirgus vērtības, turpmāk šo vērtību uzskatot par aktīvu iegādes vērtību. Atvieglojumi nebūtu piemērojami personām, pret kurām jau uzsākts kriminālprocess, nodokļu audits, nodokļu kontrole vai administratīvā pārkāpuma process par kriptoaktīvu ienākumiem. Uzņēmumiem un privātpersonām, kas investē kriptoaktīvos, ieteicams sekot likumprojekta virzībai un izvērtēt iespējamo ietekmi uz nodokļu saistībām.
Transfertcenu pārskati: VID precizē prasības
VID publicējis skaidrojumus par kontrolēto darījumu pārskatu sagatavošanu, tostarp par 90 000 un 250 000 eiro sliekšņu piemērošanu, darījumu grupēšanas iespējām vienā ierakstā, kā arī biežāk pieļautajām kļūdām un iespējamajām sankcijām.
Uzņēmumiem, kas veic darījumus ar saistītajām personām, ieteicams pārskatīt savu transfertcenu dokumentāciju un atbilstību jaunākajām VID vadlīnijām.
Akcīzes nodokļa samazinājums degvielai
Saeima 2026. gada 24. septembrī galīgajā lasījumā pieņēma grozījumus Naftas produktu cenu pieauguma ierobežošanas likumā, kas paredz no 2026. gada 1. oktobra līdz gada beigām samazināt akcīzes nodokļa likmi dīzeļdegvielai un bezsvina benzīnam. Dīzeļdegvielai pagaidu likme tiek samazināta no 396 līdz 330 eiro par 1000 litriem, savukārt bezsvina benzīnam noteikta pagaidu likme 490 eiro par 1000 litriem. Pēc likumprojekta autoru aplēsēm izmaiņas varētu samazināt degvielas mazumtirdzniecības cenu par aptuveni astoņiem centiem litrā, ja nodokļa samazinājums pilnā apmērā tiks atspoguļots cenā. Vienlaikus jāņem vērā, ka faktiskā ietekme uz cenu var nebūt tūlītēja un būs atkarīga arī no degvielas tirgotāju cenu politikas un esošo krājumu aprites.
No 1. novembra jauna maksa par mazvērtīgiem e-komercijas sūtījumiem
No 2026. gada 1. novembra mazvērtīgiem e-komercijas sūtījumiem no valstīm ārpus ES paredzēts piemērot jaunu Savienības apstrādes maksu 2 eiro apmērā. Tā attieksies uz distances tirdzniecībā iegādātām precēm sūtījumos, kuru vērtība nepārsniedz 150 eiro, un papildinās no 2026. gada 1. jūlija piemērojamo pagaidu muitas nodokli 3 eiro apmērā par katru deklarēto preču pozīciju.
Praksē tas var palielināt izmaksas pirkumiem tādās trešo valstu e-komercijas platformās kā Temu un AliExpress. Papildu maksājumu apmērs būs atkarīgs no sūtījumā ietverto preču klasifikācijas un deklarēšanas, savukārt PVN arī turpmāk būs piemērojams neatkarīgi no preču vērtības un atbilstoši izmantotajam importa PVN režīmam, tostarp IOSS režīmam.
Galvenie precizējumi
- 3 eiro ir pagaidu muitas nodoklis, nevis vispārēja muitas vai apstrādes nodeva.
- Tas ir piemērojams par deklarēto preču pozīciju, ne obligāti par katru atsevišķu fizisko preces vienību.
- 2 eiro apstrādes maksa ir atsevišķs maksājums, kas papildina 3 eiro muitas nodokli.
Plānoti precizējumi UIN piemērošanā
Finanšu ministrija virza grozījumus Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā, kuru mērķis ir novērst praksē konstatētās neskaidrības un atsevišķos gadījumos mazināt nodokļa dubultās uzlikšanas risku. Projektā paredzēts turpmāk UIN piemērošanai par dividendēm uzskatīt likvidācijas kvotu un atlīdzības daļu par sabiedrības savu akciju iegādi, kas pārsniedz akciju nominālvērtību. Tādējādi noteiktos gadījumos šo ienākumu turpmākā sadale nebūtu apliekama ar UIN, ja par attiecīgo peļņas daļu nodoklis jau ir samaksāts izmaksātāja līmenī.
Vienlaikus paredzēts precizēt nosacīto dividenžu aplikšanu reorganizācijas gadījumā. Ja sabiedrības pamatkapitāls iepriekš palielināts no nesadalītās peļņas, attiecīgās nosacītās dividendes būtu iekļaujamas ar UIN apliekamajā bāzē arī tad, ja reorganizācijas rezultātā tiek samazināts sabiedrības pamatkapitāls vai sabiedrība beidz pastāvēt. Šo izmaiņu mērķis ir atvieglot atliktā UIN izsekojamību un mazināt nodokļu plānošanas iespējas vairāku secīgu reorganizāciju gadījumā.
Grozījumi paredz arī ieviest simetriskas tirgus cenas korekcijas mehānismu darījumos ar saistītajām personām. Ja saistītās personas apliekamais ienākums ir palielināts atbilstoši tirgus cenai un par korekciju ir samaksāts nodoklis, Latvijas nodokļa maksātājs, saņemot nodokļu administrācijas apliecinājumu, varētu veikt atbilstošu savas UIN bāzes samazinājumu.
Papildus plānots precizēt UIN piemērošanu izdevumiem par transportlīdzekļu patērēto elektroenerģiju, aizdevumiem saistītajām personām, nerezidentu pastāvīgo pārstāvniecību dividendēm pielīdzinātām izmaksām un nodokļu administrācijas pārbaudēs konstatētiem pārkāpumiem.
Likumprojekts vēl atrodas saskaņošanas stadijā, tādēļ tā galīgais saturs un spēkā stāšanās laiks var mainīties.
Plānots precizēt nodokļu parādu publiskošanas kārtību
Finanšu ministrija turpina darbu pie grozījumiem likumā “Par nodokļiem un nodevām”, paredzot precizēt nodokļu parādu publiskošanas kārtību, tostarp gadījumos, kad nodokļu maksātājs ir lūdzis samaksas termiņa pagarinājumu vai vienojies ar VID par parāda samaksu. Grozījumi vēl atrodas likumdošanas procesā, tādēļ to galīgais saturs var mainīties.
Lasiet plašāk par citām nesenām nodokļu aktualitātēm:
- UIN no maksājumiem uz zemu nodokļu vai beznodokļu valstīm – šeit
- Grozījumi Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā – šeit
- Kriptoaktīvi – jauns ieguldījumu konta režīms un 10% IIN vēsturisko kriptoaktīvu deklarēšanai – šeit
Tālāku jautājumu vai neskaidrību gadījumā iesakām vērsties pie mūsu Nodokļu prakses grupas speciālistiem.
